INFORMACJE O STOSOWANYCH PRZEZ PODATNIKA PROCESACH ORAZ PROCEDURACH DOTYCZĄCYCH ZARZĄDZANIA WYKONYWANIEM OBOWIĄZKÓW WYNIKAJĄCYCH Z PRZEPISÓW PRAWA PODATKOWEGO I ZAPEWNIAJĄCYCH ICH PRAWIDŁOWE WYKONANIE.
Procesy oraz procedury dotyczące zarządzania wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego i zapewniające ich prawidłowe wykonanie stosowane w Spółce to m.in.:
• wdrożone instrukcje i procedury w tym obiegu dokumentów i akceptacji faktur, kontroli dokumentów i dowodów księgowych, kontroli terminowości i prawidłowości składania deklaracji podatkowych, płatności podatkowych, podziału ról i odpowiedzialności,
• prowadzenie ksiąg rachunkowych i ewidencji podatkowych zgodnie z regulacjami ustawy o rachunkowości oraz wytycznymi Krajowych Standardów Rachunkowości wydanych przez Komitet Standardów Rachunkowości, jak również ustawami podatkowymi i przepisami wykonawczymi do nich,
• zarządzanie ryzykiem podatkowym poprzez podjęcie działań, których racjonalnie można by od Spółki oczekiwać, aby zidentyfikować, że transakcja nie odbywała się z nadużyciem lub oszustwem m.in.:
- weryfikowanie kontrahentów, w tym sprawdzanie kontrahentów w systemie VIES, KRS lub CEiDG,
- sprawdzanie czy kontrahent jest zarejestrowany jako czynny podatnik podatku VAT w dniu dokonania transakcji,
- sprawdzanie czy rachunki bankowe przypisane do kontrahenta figurują na „białej liście”,
- sprawdzanie, czy poprawnie zostały uzupełnione na fakturze dane adresowe, nazwa i NIP,
- sprawdzanie zastosowania obowiązkowej podzielonej płatności (split payment),
- informowanie właściwego Urzędu Skarbowego w przypadku dokonania płatności na rachunek bankowy nie znajdujący się na „białej liście”,
- współpraca z bankami obsługującymi Spółkę w zakresie weryfikacji kontrahentów pod kątem przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu,
• archiwizowanie danych i dokumentów.
W sytuacji wystąpienia nietypowych transakcji lub złożonych zmian przepisów podatkowych, Spółka korzysta z dostępnych publikacji oraz baz internetowych zawierających interpretacje podatkowe.
Zasady funkcjonowania Spółki, w tym struktura organizacyjna, mają na celu terminowe i rzetelne wywiązywanie się z obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego przez Spółkę w zakresie podatków i rozliczeń podatkowych, księgowości, kadr i płac.
Funkcje księgowe, kadrowe i płacowe oraz procesy podatkowe są wykonywane przez pracowników posiadających wiedzę i kompetencje do realizowania powierzonych im zadań z tych obszarów. Pracownicy korzystają z serwisów branżowych i monitorują zmiany w przepisach prawa podatkowego. Mają możliwość korzystania ze szkoleń celem aktualizacji wiedzy oraz podnoszenia kwalifikacji zawodowych. W sytuacjach wątpliwych pracownicy odpowiedzialni za prawidłową realizację obowiązków podatkowych współpracują z zewnętrznymi firmami specjalizującymi się w doradztwie podatkowym.
INFORMACJE O STOSOWANYCH PRZEZ PODATNIKA DOBROWOLNYCH FORMACH WSPÓŁPRACY Z ORGANAMI KRAJOWEJ ADMINISTRACJI SKARBOWEJ
Spółka w roku podatkowym nie podejmowała formalnych dobrowolnych form współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej (poza wystąpieniem z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej). Relacje z organami Krajowej Administracji Skarbowej Spółka opiera na otwartości, transparentności oraz chęci współpracy. Spółka terminowo odpowiada na wszelkie wezwania, pytania czy prośby wpływające z organów podatkowych oraz dostarcza stosowne wyjaśnienia według najlepszej wiedzy oraz wymagane informacje, zgodnie z obowiązującymi w tym zakresie przepisami prawa.
INFORMACJE ODNOŚNIE REALIZACJI PRZEZ PODATNIKA OBOWIĄZKÓW PODATKOWYCH NA TERYTORIUM RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ, WRAZ Z INFORMACJĄ O LICZBIE PRZEKAZANYCH SZEFOWI KRAJOWEJ ADMINISTRACJI SKARBOWEJ INFORMACJI O SCHEMATACH PODATKOWYCH, O KTÓRYCH MOWA W art. 86a § 1 pkt 10 ORDYNACJI PODATKOWEJ, Z PODZIAŁEM NA PODATKI, KTÓRYCH DOTYCZĄ
Spółka podejmuje niezbędne środki i dokłada najwyższych starań celem prawidłowego i terminowego wywiązywania się z nałożonych na Spółkę obowiązków podatkowych poprzez m.in.:
• identyfikowanie zdarzeń, które powodują powstanie obowiązku podatkowego,
• terminowe składanie deklaracji podatkowych, informacji, sprawozdań, wymaganych przepisami prawa podatkowego,
• sporządzanie i przesyłanie plików JPK_V7M,
• ustalanie i terminowe uiszczanie należnych podatków,
• prawidłowe ewidencjonowanie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych,
• sporządza dokumentacje cen transferowych wraz z informacją podatkową TPR-C.
W roku podatkowym Spółka realizowała obowiązki podatkowe jako podatnik z tytułu następujących podatków:
• podatku dochodowego od osób prawnych (CIT),
• podatku od towarów i usług (VAT),
• podatku od nieruchomości,
• podatku od czynności cywilnoprawnych.
W roku podatkowym Spółka realizowała obowiązki podatkowe jako płatnik z tytułu następujących podatków:
• podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT),
• zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych, fizycznych (WHT).
W roku podatkowym Spółka nie zidentyfikowała uzgodnień spełniających definicję schematu podatkowego i w konsekwencji nie przekazała Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informacji o schematach podatkowych.